◎ 文 《法人》雜志全媒體記者 渠洋 見習(xí)記者 李遼

在電纜廠生產(chǎn)線上，作為核心生產(chǎn)原料的銅，其在上海期貨價格的每一次跳動，都會成為企業(yè)某些員工內(nèi)控價滯后幾小時后和供應(yīng)商“吃差價”的“財務(wù)密碼”。

在不起眼的廢料回收環(huán)節(jié)，同一批廢料，在“輕盈秤”和“重秤”之間來回切換，就能憑空多出3%至5%的利潤。

在某個互聯(lián)網(wǎng)平臺的普通崗位上，因為掌握著店鋪的初審權(quán)，短短一年時間，一員工收受賄賂高達9200多萬元。

有權(quán)力，便會滋生腐敗和舞弊。

5月20日起，我國首部專門關(guān)于民營經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)性法律《中華人民共和國民營經(jīng)濟促進法》（以下簡稱“民營經(jīng)濟促進法”）正式出臺，這部法律不僅關(guān)注了公平競爭、投資融資等民營企業(yè)關(guān)注的重點，也關(guān)注了多發(fā)易發(fā)的內(nèi)部腐敗問題。

“民營經(jīng)濟促進法明確加強廉潔風(fēng)險防控，推動民營經(jīng)濟組織提升依法合規(guī)經(jīng)營管理水平，及時預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、治理經(jīng)營中違法違規(guī)等問題，標志著企業(yè)合規(guī)進入內(nèi)生需求和外部要求并行的發(fā)展軌道?！币患颐衿髢?nèi)審部門的負責(zé)人表示。

基層化年輕化高學(xué)歷化

“民營企業(yè)的腐敗問題，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是對外通過賄賂手段，企圖在市場競爭中抄近道；二是內(nèi)部人員借職務(wù)便利撈油水。值得警惕的是，這兩種行為常常相互交錯，形成利益鏈條?！焙弦?guī)咨詢專家汪承昊在接受《法人》記者采訪時表示。

伴隨互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的快速擴張，業(yè)務(wù)復(fù)雜性、權(quán)力分散化、利益誘惑大導(dǎo)致不少企業(yè)內(nèi)部腐敗愈發(fā)猖狂。

北京市海淀區(qū)人民檢察院近日發(fā)布的《反商業(yè)腐敗檢察工作白皮書（2020-2024）》（以下簡稱“白皮書”）顯示，2020年1月至2024年12月，海淀檢察院共計辦理商業(yè)腐敗犯罪案件1253件1956人，其中審查起訴案件561件871人，案件數(shù)量整體呈上升趨勢。

究其原因：一是隨著企業(yè)數(shù)量和體量不斷增加，權(quán)力監(jiān)管難度逐漸增大，容易滋生腐敗犯罪；二是隨著刑法修正案（十二）、公司法、反不正當(dāng)競爭法等法律法規(guī)的出臺、修正，對民營企業(yè)工作人員腐敗犯罪的懲處力度加大，公司內(nèi)審、監(jiān)察工作越來越受重視，更多的商業(yè)腐敗犯罪浮出水面。

從所涉罪名看，主要是職務(wù)侵占罪、非國家工作人員受賄罪、對非國家工作人員行賄罪，占比高達96.89%。

白皮書顯示，商業(yè)腐敗犯罪人員總體呈現(xiàn)基層化、年輕化、高學(xué)歷化等特點，經(jīng)理級別及以下人員占82.9%，犯罪時年齡在20歲至40歲之間的占73.7%，大學(xué)本科及以上學(xué)歷占61.4%，學(xué)歷背景與廉潔意識不成正比。

從案件特點看，白皮書顯示有三個：一是案件多發(fā)領(lǐng)域從傳統(tǒng)行業(yè)逐漸向互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、電商平臺等高新科創(chuàng)行業(yè)轉(zhuǎn)向；二是業(yè)務(wù)管理模式扁平疊加權(quán)力制約弱化，所涉崗位職權(quán)多元化，“團伙式”腐敗案件多發(fā)；三是犯罪手段鏈條化、復(fù)雜化、隱蔽化特征更加明顯。

在領(lǐng)域上，傳統(tǒng)實體經(jīng)營中的商業(yè)腐敗多表現(xiàn)為賬目造假、回扣返點等有形形態(tài)，監(jiān)管相對更有抓手。但在互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的產(chǎn)品、技術(shù)、運營三大核心環(huán)節(jié)中，運營環(huán)節(jié)因為涉及引流推廣、用戶增長、數(shù)據(jù)分析、市場調(diào)研等多個方面，已成為互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)商業(yè)腐敗犯罪的多發(fā)環(huán)節(jié)，電商領(lǐng)域“流量變現(xiàn)”“數(shù)據(jù)權(quán)益”逐漸成為商業(yè)腐敗新場景。在海淀檢察院查處的案件中，平臺運營人員以為主播提供快速解封、快速加“白名單”、給予流量、資源傾斜等為由，幾起案件索取、收受財物都達三四百萬元。

在管理上，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通常采取扁平化管理模式，減少了管理層級，一些負責(zé)具體業(yè)務(wù)的普通員工獲得了較大決策權(quán)。此外，因為上下級人員的擅長領(lǐng)域可能各有側(cè)重，基層人員在某些方面的經(jīng)驗可能更加豐富，上級過度信任，導(dǎo)致管理失效失控。

在犯罪手段上，傳統(tǒng)的“侵吞”“竊取”型犯罪越來越少，取而代之的是“騙取”型犯罪，虛增交易環(huán)節(jié)、虛報勞務(wù)支出、披上合法偽裝等“劇本”。

老板態(tài)度是關(guān)鍵

內(nèi)部腐敗金額大、鏈條短、危害性大的特點使越來越多民企老板的態(tài)度不得不從默默忍受走向“零容忍”。3月6日，字節(jié)跳動發(fā)布2024年反腐通報，其全年辭退353名違規(guī)員工，其中39人被移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任，涉及非國家工作人員受賄罪、非法經(jīng)營罪等。

此前，阿里、騰訊、美團、京東等企業(yè)紛紛舉起內(nèi)部反腐大旗。“如果公司懷疑你貪了10萬元，就算花1000萬元調(diào)查取證，也要把你給查出來?！本〇|創(chuàng)始人劉強東曾在內(nèi)部培訓(xùn)會上放出“狠話”。

一位互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部人士認為，行業(yè)競爭激烈、崗位變動頻繁，員工長期面臨較大的職業(yè)不安全感，在這種壓力下，有的員工容易滋生“撈一把”的想法。另一原因是企業(yè)大部分員工年齡小，當(dāng)手中握有一定權(quán)力時，難以抵御利益誘惑，甚至有人抱有“被抓住之前能跑掉”“別人沒事，我也沒事”的心理。行業(yè)之間、內(nèi)部崗位之間薪酬待遇的攀比之風(fēng)也是內(nèi)部腐敗舞弊多發(fā)原因。這種攀比不僅加劇了職場焦慮，更可能催生心理失衡?！爱?dāng)部分員工發(fā)現(xiàn)自身付出與回報不及同業(yè)者時，便容易試圖通過灰色收入填補心理落差，進而埋下腐敗隱患?！?nbsp;

民營企業(yè)特殊的發(fā)展背景使得關(guān)聯(lián)交易頻繁，也是內(nèi)部腐敗多發(fā)、老板態(tài)度無奈的原因。

北京市蘭臺（上海）律師事務(wù)所高級合伙人徐紅梅曾經(jīng)手的一個案例中，大老板平日忙著在外跑業(yè)務(wù)，把公司管理權(quán)交給兩位同窗好友。但兩年后大老板發(fā)現(xiàn)自己不斷往公司投錢，兩位“好友”卻變著花樣報銷各種費用。戲劇性的是，當(dāng)他想查看賬冊時，財務(wù)表示“需經(jīng)授權(quán)才能查看”。此后，公司在追查管理漏洞時，意外發(fā)現(xiàn)“好友”與其親友長期存在著關(guān)聯(lián)交易。

北京盈科（石家莊）律師事務(wù)所備案合伙人畢強接觸過一些家族企業(yè)：“表面上是商業(yè)合作伙伴，實際上是親戚們。有的民營企業(yè)，即使家族成員掛虛職，財務(wù)、采購崗位也要被自己人把控，就算外聘監(jiān)事，也根本插不上手。更麻煩的是，大家低頭不見抬頭見，一起吃飯、回家住一個院，舉報怕傷和氣，腐敗問題自然越捂越深。”

如今，監(jiān)管部門的“眼睛”越來越亮，尤其是2024年3月1日起施行刑法修正案（十二），將對國有企業(yè)等相關(guān)人員適用的非法經(jīng)營同類營業(yè)、為親友非法牟利、徇私舞弊低價折股、出售企業(yè)資產(chǎn)犯罪全面擴大到了民營企業(yè)，執(zhí)法力度也越來越強。最高人民檢察院工作報告顯示，2024年檢察機關(guān)依法懲治民營企業(yè)關(guān)鍵崗位工作人員腐敗犯罪，起訴3298人。如今民營經(jīng)濟促進法明確“支持引導(dǎo)民營經(jīng)濟組織建立健全內(nèi)部審計制度”，徐紅梅認為，這對民營企業(yè)而言會有實質(zhì)性地推動。

畢強也認為，制度構(gòu)建和內(nèi)審部門的獨立性非常重要。“不少廠商把ISO認證、REACH認證標準研究得很透，但關(guān)于企業(yè)內(nèi)部反腐制度，卻只在員工守則里寫一句‘嚴禁受賄’。還有的企業(yè)，審計部門歸CFO管，獨立性‘掉線’，這樣的監(jiān)督幾乎起不到作用?！?/span>

對一些傳統(tǒng)行業(yè)，中國人民大學(xué)反腐敗與法治研究中心副主任鄧矜婷直言，不少民企當(dāng)家人容易把腐敗案件當(dāng)成“家丑”，覺得曝光這些事讓自己臉上無光，不愿大刀闊斧整治。“民營企業(yè)的反腐力度，如果一把手不夠重視，反腐就成了紙上談兵。”

汪承昊認為，如今互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的企業(yè)家普遍高度重視廉潔合規(guī)，有些傳統(tǒng)行業(yè)的企業(yè)家依然有路徑依賴，或雖有的企業(yè)家觀念已轉(zhuǎn)變，但員工合規(guī)意識普遍不強。民營經(jīng)濟促進法第三十九條在提出“推動構(gòu)建民營經(jīng)濟組織源頭防范和治理腐敗的體制機制”的同時，提出“民營經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)加強對工作人員的法治教育，營造誠信廉潔、守法合規(guī)的文化氛圍”，可謂抓住了根本。

取證懲處或不再難

在內(nèi)部反腐體系建設(shè)上，畢強認為，民營企業(yè)要建立三支隊伍：由企業(yè)一把手、獨立董事和外部律師組成廉潔委員會，專門給企業(yè)行為畫“紅線”；成立直通董事會的審計監(jiān)察部，成員嚴格執(zhí)行四代親屬回避制度；設(shè)立合規(guī)法務(wù)部，把審計發(fā)現(xiàn)的漏洞轉(zhuǎn)化為合同條款和合規(guī)管理制度，專注監(jiān)督不碰業(yè)務(wù)，確保每個環(huán)節(jié)都有“安全鎖”。

他建議，再小的民營企業(yè)也要遵守兩條“鐵律”：“選供應(yīng)商、對賬、付款這三項大權(quán)絕不能集中在一人手里；關(guān)鍵崗位兩年內(nèi)必須輪崗，交接過程全程錄像存檔?！庇绕湓谛鹿?yīng)商準入、預(yù)算追加、發(fā)票驗真、年終返點這四大“腐敗高發(fā)區(qū)”，要實行“雙人簽名+系統(tǒng)留痕”的雙重保險方式，才能讓違規(guī)操作無處遁形。

針對供應(yīng)鏈的腐敗行為，畢強建議簽署“陽光合同”為供應(yīng)商戴上“緊箍”。比如，可以在合同中約定，供應(yīng)商一旦向員工行賄，須向企業(yè)直接支付合同額30%的違約金，同時企業(yè)還能單方解約。

鄧矜婷表示，取證難是民企內(nèi)部反腐的難點。“和央企國企有著成熟的體系、機制不同，民企只能靠內(nèi)部審計或公司設(shè)置的監(jiān)察崗反腐，沒有強制調(diào)查權(quán)?！彪S著企業(yè)信息化的建立，“電子痕跡”成為關(guān)鍵證據(jù)，郵件、ERP日志、微信轉(zhuǎn)賬比紙面證據(jù)易留痕，但鎖定證據(jù)需要企業(yè)先證明損失，再尋求公安機關(guān)幫忙。

民營經(jīng)濟促進法關(guān)于“檢察機關(guān)依法對涉及民營經(jīng)濟組織及其經(jīng)營者的訴訟活動實施法律監(jiān)督，及時受理并審查有關(guān)申訴、控告”的規(guī)定，受訪專家認為，這條規(guī)定將有助于解決過去民營企業(yè)取證、懲處難上加難的困境，為企業(yè)提供更有力的司法救濟途徑。

民企反腐的“最后一公里”，往往卡在處罰上。鄧矜婷稱，就算成功找到腐敗分子，企業(yè)最后大多只能無奈選擇開除。面對這一困局，她認為，行業(yè)聯(lián)手或許是破局關(guān)鍵。不少企業(yè)已經(jīng)開始了公布“不合作名單”、共享內(nèi)部“不誠信人員名單”等行動。早在2017年，京東便牽頭成立了“陽光誠信聯(lián)盟”，諸多知名企業(yè)積極加入，通過建立和共享黑名單，讓腐敗分子在業(yè)內(nèi)被曝光，并用法律手段組團維權(quán)。2022年1月，比亞迪發(fā)文稱，2021年因違反廉潔合作相關(guān)協(xié)議被比亞迪追究違約責(zé)任的供應(yīng)商共28家。今年1月，騰訊集團發(fā)布反舞弊通報稱，2024年新增30余家“永不合作主體”。

民企反腐的關(guān)鍵是要建立“廉潔合規(guī)即核心競爭力”的價值觀。北京科技大學(xué)文法學(xué)院副教授陶朗逍表示，今年2月，美國《反海外腐敗法》（FCPA）因在美國國內(nèi)被指“過于寬泛而使得美國公司在關(guān)鍵礦產(chǎn)、深水港口和外國關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施失去戰(zhàn)略優(yōu)勢”，而被暫停180天執(zhí)法，但這部法律仍是有效法律，其對我國民營企業(yè)提升合規(guī)意識、建設(shè)廉潔文化具有重要啟示。該法以“預(yù)防-監(jiān)測-應(yīng)對”閉環(huán)體系推動企業(yè)將反腐從“被動合規(guī)”轉(zhuǎn)向“主動管理”，這種內(nèi)驅(qū)機制值得借鑒。

她建議，民營企業(yè)突破“制度堆砌”的淺層思維，通過領(lǐng)導(dǎo)示范、定期培訓(xùn)、案例教育等方式，在全員中建立“不能腐、不敢腐、不想腐”的深層認知，同時利用數(shù)字化審計和匿名舉報渠道強化重點環(huán)節(jié)的實時監(jiān)控。在文化層面，建議結(jié)合FCPA“寬嚴相濟”機制與東方“慎獨”理念，將合規(guī)表現(xiàn)納入晉升薪酬體系，塑造“廉潔即核心競爭力”的企業(yè)價值觀。